АУСН для ИП в 2026: 83 региона, ставка 8% и ноль взносов

Что такое автоматизированная упрощёнка

АУСН - это «упрощёнка нового поколения», где ФНС сама считает налог за вас. По действующим правилам в обычной УСН предприниматель ведёт Книгу доходов и расходов, считает авансовые платежи, страховые взносы, в конце года готовит декларацию. На АУСН ничего из этого не нужно: ФНС автоматически получает данные о доходах и расходах из трёх источников - банк (по операциям расчётного счёта), онлайн-касса (по чекам), личный кабинет налогоплательщика-ИП (по дополнительным сведениям, если нужны).

На основе этих данных каждый месяц ФНС формирует требование на уплату налога. Вы видите сумму в личном кабинете и платите одним переводом. Не нужно ничего считать самому, нанимать бухгалтера или покупать дорогую бухгалтерскую программу.

Кому подойдёт АУСН

Режим оптимально подходит трём категориям:

• Микро-бизнесу с работниками. Главная экономия - на страховых взносах за сотрудников: на АУСН они 0% (вместо стандартных 30% на УСН). Например, у ИП с 3 сотрудниками на зарплате 50 тыс./мес взносы за работников 30% × 150 тыс. × 12 = 540 тыс. руб./год. На АУСН - 0 руб. Это огромная разница, которая часто перекрывает разницу в ставке налога между АУСН-8 и УСН-6.
• ИП в коридоре 20-60 млн руб./год. С 2026 года на УСН свыше 20 млн появляется НДС 5% (упрощённый) или 7% при отказе от упрощённой ставки. На АУСН НДС сохраняется на 0% до 60 млн. Это даёт прямую экономию 5-7% от выручки.
• ИП без работников, у кого нет времени на бухучёт. Если вы не хотите ежеквартально готовить декларации, заниматься КУДиР, выбирать момент уплаты взносов для зачёта - АУСН снимает 95% этой рутины. Минус: для одиночек УСН-6 финансово выгоднее (см. сравнение ниже).

83 региона с 1 января 2026

До 2025 года эксперимент АУСН действовал только в 4 регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. С 1 января 2026 года режим распространён на 83 субъекта Российской Федерации - почти все, кроме нескольких регионов, которые ещё не приняли соответствующий региональный закон.

Конкретный список регионов с датой начала применения публикуется на официальном сайте АУСН - ausn.nalog.gov.ru. На начало 2026 года не охвачены: Чукотка, Ямало-Ненецкий АО (готовят закон), некоторые республики Кавказа. Перед переходом стоит сверить статус по своему региону.

Эксперимент по 17-ФЗ продлится до 31 декабря 2027 года включительно. После этой даты режим либо станет постоянным (что обсуждается в Минфине), либо будет отменён, либо продлён ещё на несколько лет. Действующие на тот момент ИП на АУСН переведутся на УСН автоматически, если не выберут другой режим заранее.

Ставки и расчёт налога

На АУСН две ставки на выбор - как на обычной УСН:

Ставки заметно выше стандартных УСН (6% и 15%), но за счёт нуля по страховым взносам итог часто получается ниже. Объект выбирается при подаче уведомления о переходе и не может быть изменён в течение года.

Как ФНС считает налог

Алгоритм у ФНС следующий:

1. В первые числа месяца, следующего за отчётным, банк передаёт в ФНС данные о всех операциях по расчётному счёту ИП. Так формируются доходы (поступления от клиентов) и часть расходов (оплата поставщикам).
2. Онлайн-касса передаёт чеки. Это второй источник доходов.
3. Через личный кабинет налогоплательщика ИП может добавить расходы наличными (если есть подтверждающие документы) или скорректировать классификацию операций (например, «это не доход, а возврат долга»).
4. На 15-е число следующего месяца ФНС публикует сумму налога. ИП проверяет, при необходимости спорит через личный кабинет.
5. До конца месяца ИП оплачивает. Если не оплатил - формируется пеня с 1-го числа месяца, следующего за месяцем уплаты.

Налог уплачивается ежемесячно, а не ежеквартально как в УСН. Это и плюс (более ровная нагрузка), и минус (нельзя свободно играть с моментом уплаты для оптимизации).

Главная фишка: ноль фиксированных взносов

Эта особенность делает АУСН радикально привлекательнее обычной УСН для бизнеса с работниками. ИП на АУСН не уплачивает:

• Фиксированные страховые взносы за себя - на ОПС и ОМС. На УСН это 57390 руб. в 2026 году. На АУСН - 0 руб.
• Дополнительный 1% от дохода свыше 300000 руб. - на ОПС. На УСН до 277571 руб. в год. На АУСН - 0 руб.
• Страховые взносы за работников на ОПС, ОМС, ВНиМ (нетрудоспособность и материнство). На обычной УСН это 30% от фонда оплаты труда. На АУСН - 0%.

Единственный обязательный взнос - на травматизм (по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве). Фиксированная сумма 2959 руб./год за всех работников вместе, не зависит от их числа.

В обмен на нулевые взносы ИП на АУСН не формирует пенсионные права за периоды применения режима. Налоговая компенсация: ставка налога повышена с 6% до 8% (или с 15% до 20%) - разница идёт в общий бюджет, в том числе на пенсии. Это компромисс эксперимента 17-ФЗ.

Что с пенсионными правами

Период работы на АУСН в трудовой стаж не засчитывается. Если для вас важно накапливать пенсионный стаж (например, вы планируете выйти на страховую пенсию через 5-10 лет), это серьёзный минус АУСН.

Есть выход: добровольно уплачивать страховые взносы через ЛК налогоплательщика. Сумма та же, что фиксированные взносы ИП на УСН - 57390 руб. в 2026 году. Тогда период засчитывается в стаж, формируются пенсионные баллы. На практике мало кто это делает - смысл АУСН именно в экономии этой суммы. Если стаж важнее экономии - проще остаться на УСН.

АУСН-8 vs УСН-6: когда выгоднее

Сравнение по разным сценариям (расчёт для ИП в Москве с одним видом деятельности на 2026 год):

Простое правило выбора:

• ИП-одиночка с доходом до 20 млн - УСН-6 (нет НДС, фиксированные взносы 57390 идут в зачёт).
• ИП-одиночка с доходом 20-60 млн - АУСН-8 за счёт нуля НДС.
• ИП с работниками - почти всегда АУСН-8 за счёт нуля страховых взносов.
• ИП с расходами больше 60% от дохода - сравнить АУСН-20 с УСН-15, в этом сегменте обычно тоже выигрывает АУСН.

Точный расчёт для вашей ситуации - в нашем калькуляторе выбора режима: вводите доход, расходы, число работников - сразу видно, где сэкономите больше.

Кто не может применять АУСН

Закрытый перечень ограничений - в ст. 3 закона 17-ФЗ. Главные:

• Работники-нерезиденты или с другим разрешительным режимом труда. Если в штате есть граждане других стран без вида на жительство или с особым статусом - АУСН недоступна.
• Численность работников больше 5 человек. Включая работающих по гражданско-правовым договорам. Средняя за месяц.
• Доход больше 60 млн руб. за год. Считается нарастающим итогом с начала года.
• Остаточная стоимость основных средств больше 150 млн руб. Только для ООО, у ИП это не считается, но если у вас крупная инфраструктура - стоит обратить внимание.
• Наличие филиалов и обособленных подразделений. ИП обычно не имеет филиалов, но если у вас в одном городе зарегистрирована основная деятельность, а в другом фактически есть кассы и работники - это может быть квалифицировано как обособленное подразделение.
• Производство подакцизных товаров. Алкоголь, табак, нефтепродукты, авиатопливо.
• Добыча и реализация полезных ископаемых. Кроме общераспространённых.
• Деятельность в качестве агента, комиссионера, поверенного. По договорам поручения, агентским, комиссионным.
• Нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие лица с особым статусом.
• Кредитные организации, страховщики, ломбарды, инвестфонды, профучастники РЦБ, пенсионные фонды.
• Майнинг криптовалют, организация азартных игр.
• Применение режимов УСН, ПСН, ЕСХН одновременно с АУСН. АУСН - исключительный режим, нельзя совмещать с другими специальными.

Как перейти на АУСН

Перейти на АУСН можно двумя способами:

1. С начала года (с 1 января). Уведомление подаётся не позднее 31 декабря предыдущего года через личный кабинет налогоплательщика-ИП на nalog.gov.ru или через банк, который передаёт уведомление в ФНС от вашего имени.
2. С момента регистрации ИП. Если открыли ИП в течение года - уведомление о применении АУСН подаётся в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Тогда АУСН применяется с даты регистрации.

Уведомление - форма КНД 1150089 (для ИП на АУСН, утверждена приказом ФНС от 2.11.2022 № ЕД-7-3/1024@). Поля простые: ваши реквизиты, выбранный объект налогообложения, дата начала применения. Заполняется онлайн в личном кабинете и подписывается КЭП. Если КЭП нет - через приложение «Мой налог» или через банк.

После подачи уведомления ФНС в течение 5 рабочих дней присылает подтверждение или отказ (с мотивировкой). Если подтверждение пришло - вы на АУСН.

Обратный переход с АУСН на УСН

В течение года перейти с АУСН на УСН нельзя (за исключением утраты права из-за нарушения лимитов). Если хотите вернуться на УСН - подавайте уведомление об отказе от АУСН до 31 декабря текущего года, и с 1 января следующего вы автоматически на УСН.

Если в течение года превысили лимит (60 млн, 5 работников, появился запрещённый вид деятельности) - АУСН прекращается с начала квартала, в котором произошло нарушение. С этого момента нужно вести учёт по УСН (или ОСН, если на УСН не переходили заранее) и доплатить налог.