УСН Доходы 6% для ИП в 2026

Что такое УСН Доходы и кому подходит лучше всего

УСН Доходы - один из четырёх режимов налогообложения, которые может выбрать ИП. Его называют «упрощёнка» или «упрощёнка 6%» - всё одно и то же. Главная идея: налог считается простым умножением общей выручки на ставку, без учёта расходов. Это удобно для тех, у кого расходы небольшие или их сложно подтверждать первичкой.

Кому подходит УСН Доходы:

• фрилансерам и услугам, где «себестоимость» - это в основном собственное время (дизайн, копирайтинг, репетиторство, фотография, юридические консультации)
• ремесленникам и мастерам с долей материалов меньше 40% от выручки
• тем, у кого доходы простые и предсказуемые, а вести подробный учёт расходов не хочется
• тем, кто планирует сильно уменьшить налог за счёт страховых взносов - на этом режиме это самый удобный механизм

Кому подходит хуже:

• торговля с долей закупки 60-80% от выручки - здесь обычно выгоднее УСН Доходы минус расходы со ставкой 15% или региональной 5-10%
• производственники с высокой материалоёмкостью
• предприниматели со среднемесячным доходом больше 1,5 млн руб. - им надо смотреть в сторону патента, который во многих регионах выходит дешевле УСН для тех же оборотов

Базовая формула и сроки уплаты

Расчёт налога устроен предельно просто. Все деньги, поступившие на расчётный счёт или в кассу ИП, складываются в общую сумму за период. Эта сумма умножается на ставку 6% - получается налог. Из него вычитаются уже уплаченные авансовые платежи и страховые взносы (о них - в следующем разделе).

Налог за квартал = доход за квартал × 6%

Слово «авансовый» вводит в заблуждение: это не предоплата, а полноценный платёж за период. Просто их четыре в год, и налогом он становится только после декларации.

Как считаются периоды

Доход определяется по дате поступления денег - это «кассовый метод». Если клиент перевёл деньги 31 марта, они идут в I квартал. Если 1 апреля - уже в полугодие. Дата выставления счёта или акта значения не имеет.

Возвраты от клиента (например, если услуга не оказана и аванс вернули) уменьшают доход того периода, в котором деньги были возвращены. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) ведётся в электронной форме и в инспекцию не сдаётся - её просят только при выездной проверке.

Главная фишка: уменьшение налога на страховые взносы

Этим УСН Доходы отличается от всех других режимов. Уплаченные за себя страховые взносы (57390 руб. фиксированной части в 2026 году плюс 1% с превышения 300 тыс. руб.) можно вычесть из суммы налога к уплате. Не из дохода, а именно из налога - то есть рубль в рубль.

Пример без сотрудников

ИП за год заработал 1200000 руб. Налог по ставке 6%: 72000 руб. Фиксированные взносы за себя: 57390 руб. Дополнительные 1% с превышения 300 тыс.: (1200000 - 300000) × 1% = 9000 руб. Итого взносы: 66390 руб. Налог к уплате: 72000 - 66390 = 5610 руб. за весь год. Эффективная ставка - не 6%, а около 0,5%.

С 2026 года - зачёт по умолчанию через ЕНС

До 2023 года ИП должен был сначала уплатить взносы, потом уменьшить на них налог. С 2023 года - то же, только через сальдо ЕНС: деньги на единый налоговый счёт зачисляются, а ФНС сама распределяет их между взносами и налогом по реестру обязанностей. На практике 2026 года: платите авансовый платёж УСН без оглядки на взносы, а налог уменьшается автоматически, когда взносы списываются (срок фиксированных взносов - 31 декабря, дополнительного 1% - 1 июля следующего года). Если хотите уменьшить уже первый авансовый платёж, перечислите фиксированные взносы поквартально - например, четвертями по 14348 руб. к концу каждого квартала.

Региональные ставки и налоговые каникулы для новичков

Распоряжение Правительства от 30.12.2025 № 4176-р расширило право регионов снижать ставку УСН. На федеральном уровне разрешён диапазон 1-6%, ниже 1% - только для нулевой ставки в режиме «налоговых каникул».

Несколько примеров регионов с самыми привлекательными ставками УСН Доходы в 2026 году:

Налоговые каникулы 0%

Для впервые зарегистрированных ИП на УСН действует право на 0% ставку до 2 лет после регистрации. Условия:

• ИП регистрируется впервые в жизни (не было закрытых ИП раньше)
• деятельность относится к производству, социальной сфере, науке, образованию, бытовым услугам, гостиничным услугам или общепиту - точный перечень установлен региональным законом
• доля дохода от «льготных» видов деятельности не менее 70% от общего дохода

Каникулы действуют не во всех регионах - надо проверять в местном законе. Сами по себе они снижают только сам налог; страховые взносы 57390 руб. платить всё равно нужно.

«Правило трёх лет» для переехавших

Если ИП переезжает в регион с льготной ставкой, применять её можно не сразу. Действует правило: льгота вступает в силу только если ИП был зарегистрирован в этом регионе минимум 3 года назад. Это сделано против налоговой миграции - чтобы предприниматели не оформляли формальную прописку в Калмыкии ради 1%.

Что нового в 2026: НДС на УСН и снижение лимитов

Главное изменение года - на УСН пришёл НДС. До 1 января 2026 года плательщики УСН были полностью освобождены от НДС независимо от оборота. С 2026 года освобождение работает только при доходе до 20 млн руб. в год; всё, что выше - облагается НДС по специальным правилам.

Ставки НДС для тех, у кого доход вышел за 20 млн руб.:

• 5% - при доходе от 20 до 250 млн руб. в год, без права на налоговые вычеты по НДС
• 7% - при доходе от 250 до 450 млн руб. в год, тоже без вычетов
• 22% - стандартная ставка для тех, кто выбрал работать с вычетами по входящему НДС от поставщиков (применяется на любой сумме дохода в пределах лимита УСН)

Освобождение от НДС в 2026 году получают автоматически - заявления подавать не нужно. Налоговая сама определяет статус по итогам предыдущего года: было меньше 20 млн - в 2026 без НДС, было больше - НДС с первого квартала.

Лимит дохода УСН и коэффициент-дефлятор

Общий лимит дохода для применения УСН в 2026 году - 490500000 руб. (450 млн руб. × коэффициент-дефлятор 1,090). При превышении этого порога ИП теряет право на УСН с начала квартала, в котором случилось превышение, и переходит на ОСН.

Для тех, кто работает в небольшом масштабе (а это большинство ИП на УСН), эти границы далеко - переживать про НДС придётся только когда годовая выручка приблизится к 20 млн руб.