Калькулятор налога АУСН в 2026 году

Как работает АУСН и чем отличается от обычной УСН

АУСН - сокращённое название режима «автоматизированная упрощённая система налогообложения». Введён в 2022 году в порядке эксперимента в четырёх регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. С 1 января 2026 года эксперимент распространён ещё на 16 регионов и теперь действует в 83 субъектах Российской Федерации - почти на всей территории страны.

Принципиальное отличие АУСН от обычной УСН - отсутствие отчётности. ФНС сама подсчитывает налог за каждый месяц на основании выписки банка-партнёра (Сбер, ВТБ, ПСБ, Альфа-Банк, Точка, Модульбанк, ТКБ), который синхронизирован с системой. Декларация по году не сдаётся. КУДиР тоже не ведётся. Контрольно-кассовая техника (ККТ) обязательна не для всех видов деятельности - часть освобождена.

Второе ключевое отличие - отсутствие страховых взносов. ИП на АУСН в 2026 году не платит фиксированные 57390 руб. за себя и 1% с дохода свыше 300 тыс. Компания не платит за сотрудников взносы в Социальный фонд России на ОПС, ОМС, ВНиМ - только фиксированные 2959 руб. в год на травматизм по тарифу на одного работника.

За эти преимущества платится более высокая ставка налога: 8% против 6% на УСН Доходы и 20% против 15% на УСН Доходы минус расходы. Выгода появляется, когда сэкономленные взносы перебивают доплату по ставке.

Кому подходит АУСН

• ИП-фрилансер без сотрудников с доходом от 1,5-2 млн руб. в год, который перерос лимит самозанятого 2,4 млн.
• Микро-компания до 5 человек с белыми зарплатами - экономия на страховых взносах сотрудников может покрыть несколько окладов.
• Бизнес, не желающий вести бухгалтерию: ФНС считает налог сама, бухгалтер нужен только для зарплат и сверок.
• Деятельность, где доход стабилен: на АУСН минимальный налог 3% даже при убытках, что хуже, чем на УСН 15% (там 1%).

Кому не подходит АУСН

• Бизнес с большой долей расходов: на УСН 15% обычный минимальный налог 1% против 3% у АУСН - выгоднее при стабильной убыточности или низкой марже.
• Те, кому нужны вычеты НДФЛ за работников: на АУСН зарплата облагается стандартно, но особый порядок учёта льгот.
• Работа с крупными B2B-клиентами, которым нужен входящий НДС: АУСН освобождена от НДС, и заказчики на ОСНО не получат вычет.
• Деятельность из закрытого перечня: НПФ, страховые, банки, ломбарды, нотариусы, адвокаты, организаторы азартных игр, частные охранные предприятия, производство и продажа подакцизных товаров.

Формулы расчёта налога на АУСН

Объект налогообложения выбирается при переходе и в течение года меняется только в исключительных случаях. На АУСН доступны два объекта: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Объект «Доходы» - ставка 8%

Налог АУСН Доходы = Выручка × 8%

Никаких вычетов, никаких уменьшений на страховые взносы (их и так нет). Простая формула, понятная заранее. На УСН Доходы 6% при тех же оборотах налог меньше, но к нему добавляются фиксированные взносы 57390 руб. + 1% с превышения 300 тыс. - и в большинстве случаев итог по двум режимам близок.

Объект «Доходы минус расходы» - ставка 20% с минимумом 3%

База = max(Доход - Расходы, 0)
Налог стандартный = База × 20%
Минимальный налог = Доход × 3%
К уплате = max(Налог стандартный, Минимальный)

Минимальный налог 3% - страховка государства от убыточного бизнеса. Если расходы превысили 85% выручки, минимальный налог становится больше расчётного по 20% и платится он. Для сравнения, на УСН Доходы минус расходы 15% минимальный налог - 1%. Это значит, что при стабильных убытках обычная УСН выгоднее АУСН - меньше штраф за неприбыльность.

Пример расчёта

ИП-консультант без сотрудников, доход 3 миллиона руб. в год.

• УСН Доходы 6%: налог 180000 - вычет взносов (57390 + 1% × (3000000 − 300000) = 57390 + 27000 = 84390) = 95610 руб. Плюс сами взносы 84390. Итого нагрузка 180000 руб.
• АУСН Доходы 8%: налог 240000 руб. Взносы 0. Итого нагрузка 240000 руб.
• НПД (если выручка только с физлиц 4%): 120000 руб., но лимит 2,4 млн уже превышен - не подходит.

В этом примере УСН 6% выгоднее на 60 тыс. руб. в год. Но если у того же консультанта - 4 сотрудника по 50000 руб. в месяц, то страховые взносы за работников на УСН - около 720 тыс. руб. в год, а на АУСН - 0 (только 2959 × 4 = 11836 руб. травматизма). Тут АУСН перебивает УСН со значительным запасом.

АУСН против УСН: что выгоднее в 2026 году

Когда АУСН однозначно выгоднее

• ИП с сотрудниками 1-5 человек на белой зарплате - экономия на взносах за работников перебивает разницу в ставке.
• Микро-компания, где владелец сам и плательщик зарплаты, и единственный работник.
• Бизнес со стабильной маржой 50% и выше - на АУСН Доходы 8% выгоднее, чем УСН 6% + взносы.
• Деятельность с доходом 1,5-15 млн руб. в год - идеальная зона АУСН.

Когда УСН выгоднее

• ИП-одиночка с небольшим доходом (до 1,5 млн руб.) и без сотрудников - экономия по ставке 6% перебивает 57390 руб. фикс-взносов.
• Бизнес с высокой долей расходов (70-90% выручки) - на УСН 15% минимальный налог 1%, на АУСН 20% - 3%.
• Региональная пониженная ставка УСН (например, 1% на Доходы или 5% на Доходы минус расходы) - бьёт любые расчёты с АУСН.
• Деятельность из закрытого перечня АУСН (производство подакцизных, торговля алкоголем, охранная).

Как перейти на АУСН в 2026 году

Переход на АУСН - через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через банк-партнёр (Сбер, ВТБ, Альфа-Банк и другие). Заявление по форме КНД 1150086 подаётся электронно с подписанием через ЭЦП или приложение «Налоги ФЛ».

Сроки подачи заявления

1. Новый ИП: вместе с заявлением о регистрации или в течение 30 дней после регистрации. АУСН будет применяться с даты постановки на учёт.
2. Действующий ИП: не позднее 31 декабря для перехода с 1 января следующего года. На середину года перейти нельзя.
3. Переход с УСН на АУСН: те же сроки и форма заявления. УСН считается прекратившейся с даты начала АУСН автоматически.

Открытие счёта в банке-партнёре

Это обязательное условие применения АУСН - все безналичные расчёты должны проходить через счёт в одном из аккредитованных банков. Список банков-партнёров обновляется ФНС регулярно, на февраль 2026 года: Сбер, ВТБ, ПСБ, Альфа-Банк, Точка, Модульбанк, Транскапиталбанк, ТКБ Банк, ВБРР, МКБ, Открытие. Если у вас счёт в другом банке - открываете дополнительный в одном из партнёров и закрываете старый или переводите туда только бизнес-операции.

Что происходит после перехода

• ФНС синхронизирует ваш счёт с системой АУСН в течение 1-2 рабочих дней.
• Каждый месяц до 15 числа налоговая показывает в личном кабинете сумму налога за прошлый месяц.
• Уплата налога - до 25 числа того же месяца через ЕНС.
• Декларации по году не подаются, КУДиР не ведётся.
• Сверка по итогам года - в личном кабинете автоматически.