Калькулятор НПД 2026: рассчитать налог самозанятого за минуту

Как работает НПД и для кого он

Налог на профессиональный доход (НПД) - самый простой налоговый режим в России. Никакой бухгалтерии, никаких деклараций, никаких страховых взносов. Зарегистрировался в приложении «Мой налог» за 5 минут, получил статус самозанятого. На каждое поступление от клиента нажимаешь кнопку, формируется чек, налоговая сама считает сумму и в начале следующего месяца показывает её в приложении.

Режим работает в эксперименте по Федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2018. Изначально был на 10 лет (до 31.12.2028), и Минфин уже официально подтвердил, что эксперимент продлят дальше - НПД фактически стал постоянным режимом.

Кому подходит самозанятость:

• Фрилансерам - дизайнеры, копирайтеры, разработчики, маркетологи, переводчики, фотографы, монтажёры.
• Мастерам в сфере услуг - парикмахеры, мастера ногтевого сервиса, мастера маникюра, массажисты, кондитеры на дому, репетиторы.
• Ремонтникам и строителям - отделочники, электрики, сантехники, мастера-универсалы. Если работают самостоятельно без работников.
• Производителям своими руками - вязальщицы, швеи, мыловары, керамисты, столяры, мебельщики мелкосерийники.
• Сдающим жильё в аренду - физлицам. На коммерческую недвижимость НПД не работает.
• Водителям-таксистам - работающим через приложения с лицензией такси.

Ставки НПД: 4% и 6%

Ставка определяется автоматически в приложении «Мой налог» при формировании чека: вы указываете, кому продали (физлицо или юрлицо/ИП), и приложение выбирает нужную ставку. Если в чеке указан ИНН клиента-юрлица или ИП - 6%. Если просто имя клиента-физлица - 4%.

Ставки зафиксированы в ст. 10 закона 422-ФЗ и не могут быть увеличены до конца эксперимента (минимум до 31.12.2028 года).

Пример расчёта на разных доходах

Стилист Анна работает в Москве. За месяц приняла:

• 100000 руб. от индивидуальных клиенток (физлица) - налог 4% = 4000 руб.
• 50000 руб. от салона-партнёра ООО «Бьюти Лайн» - налог 6% = 3000 руб.

Итого за месяц: 150000 руб. дохода, 7000 руб. налога. С учётом налогового бонуса (пока он действует): 1000 руб. дохода уменьшается на 1% от каждого вида клиента, то есть бонус расходуется частично. Подробно - в следующем разделе.

Налоговый бонус 10000 руб.

Налоговый бонус (его официальное название - «налоговый вычет») - это бесплатный стартовый капитал, который ФНС начисляет каждому самозанятому при регистрации. Размер: 10000 руб. Расходуется только на оплату НПД, не возвращается в виде денег.

Как бонус работает технически:

• Налог по операциям с физлицами уменьшается на 1% от суммы дохода - то есть фактически платится 3% вместо 4%.
• Налог по операциям с юрлицами и ИП уменьшается на 2% от суммы дохода - то есть платится 4% вместо 6%.
• «Расход» бонуса считается до тех пор, пока сумма недополученного налога не достигнет 10000 руб.

Пример. Иван зарегистрировался и принимает в основном от юрлиц. Каждый рубль с юрлиц снижает ему налог на 2%. Бонус 10000 руб. полностью израсходуется, когда доход от юрлиц достигнет 500000 руб. (500000 × 2% = 10000). С 500001 руб. ставка становится полной - 6%.

Если работаете с физлицами (1% бонуса), бонус потратится медленнее - на доходе 1000000 руб. от физлиц (1000000 × 1% = 10000).

Когда бонус не работает

Несколько важных нюансов:

• Бонус выдаётся один раз в жизни. Если самозанятый снялся с учёта, потом зарегистрировался снова - бонус не начисляется повторно. То же при превышении лимита 2,4 млн.
• Бонус не передаётся. Нельзя «отдать» неиспользованный бонус другому самозанятому или вернуть деньгами.
• Бонус не суммируется со скидками. Дополнительных снижений ставки НПД нет, ни региональных, ни федеральных.
• Бонус не индексируется. Сумма 10000 руб. зафиксирована с 2019 года и пока не пересматривалась, несмотря на инфляцию.

Лимит 2,4 миллиона рублей в год

Самое жёсткое ограничение НПД - годовой лимит дохода. Он не изменился с 2019 года: 2400000 руб. за календарный год (с 1 января по 31 декабря). Считается нарастающим итогом по всем поступлениям.

Что происходит при превышении:

• С месяца превышения самозанятый автоматически снимается с НПД. Не с дня превышения, а с 1-го числа того месяца, в котором лимит был перейдён.
• Доходы с месяца превышения уже не облагаются 4-6%, а считаются как обычный доход физлица под НДФЛ 13% (15% с части свыше 2,4 млн).
• Чеки в «Мой налог» с этого момента нельзя формировать. Если попробовать - приложение покажет блокировку.
• Если вы зарегистрированы как ИП, и в течение 20 календарных дней с даты утраты НПД подадите уведомление на УСН (форма КНД 1150094) - переход на УСН происходит с момента утраты НПД. Налог за оставшиеся месяцы 2026 года - по УСН-6 или УСН-15.

Как растянуть лимит на весь год

Если ваш доход стабильно растёт, в середине года может стать ясно, что 2,4 млн не хватит. Что делать:

• Перенос платежа клиента на январь. Если клиент готов оплатить декабрь в январе - сэкономите место под лимит текущего года. Чек по дате поступления денег, не по дате выполнения работы.
• Разбивка крупных оплат по месяцам. Если предполагается оплата 800 тыс., разбейте на 3 этапа по 250-300 тыс. с интервалом в месяц.
• Параллельно зарегистрировать ИП. Сохраняете НПД до лимита, плюс ИП на УСН для крупных операций. Но это сложно: НПД и УСН не совмещаются на одного человека (по сути ИП-самозанятый - это два разных статуса). Решение - ИП с УСН и отдельно физлицо-самозанятый, но с разделением видов деятельности.
• Перерегистрация в декабре. Снимаетесь с НПД 30 декабря с уплатой налогов за год, регистрируетесь снова 1 января нового года. Лимит обнуляется. Но налоговый бонус повторно не выдаётся.

Подробно про лимит - в нашем гиде лимит 2,4 млн руб. для самозанятых.

Обязательный чек в «Мой налог»

Без чека деньги, поступившие на ваш счёт или карту, не считаются легально проведёнными через НПД. Это критично:

• Для заказчика-юрлица или ИП: отсутствие чека = повод для ФНС переквалифицировать выплату в обычный доход физлица под НДФЛ 13%. Юрлицо обязано доплатить НДФЛ и взносы 30% за весь период работы с этим самозанятым.
• Для самого самозанятого: отсутствие чека = сокрытие дохода. Если ФНС обнаружит (например, через банковскую выписку), доначислит налог по полной ставке + штраф 20-40% от суммы.

Как правильно сформировать чек

Шаги в приложении «Мой налог»:

1. Открываете «Мой налог», нажимаете «+ Новая продажа».
2. Указываете сумму поступления (обязательно).
3. Описываете услугу или товар: «Маникюр», «Разработка лендинга», «Консультация по налогам», «Свитер связан вручную». Чем конкретнее, тем лучше.
4. Выбираете тип клиента: «Физическому лицу» (4%) или «Юридическому лицу» (6%).
5. Если клиент юрлицо - вводите ИНН (10 цифр) и наименование. По ИНН приложение автоматически подтянет название из ЕГРЮЛ.
6. Нажимаете «Выдать чек».
7. Чек формируется мгновенно. Отправляете клиенту: ссылкой через мессенджер, по email, или показываете QR-код.

Чек можно сформировать как в момент получения денег, так и до 9-го числа следующего месяца. Например, оплата 28 декабря 2025 - чек должен быть сформирован не позднее 9 января 2026. Если упустили срок - чек всё равно можно сделать, но возможен штраф 20% от суммы за просрочку (на практике применяется редко).

Что если ошибся в чеке

В приложении «Мой налог» можно отменить чек в течение 30 дней с момента формирования. После 30 дней - только через обращение в ФНС. Отменили чек - доход не учитывается, налог не начисляется. Если деньги фактически были получены, а чек отменён задним числом - возможен штраф за сокрытие дохода.

Кто не может стать самозанятым

Закрытый перечень в части 2 ст. 4 закона 422-ФЗ:

• Лица, перепродающие чужие товары. Если закупаете товар и перепродаёте - НПД недоступен, нужна регистрация ИП.
• Торговцы подакцизными товарами: алкоголь, табак, духи, нефтепродукты, авиа- и автотопливо.
• Торговцы маркируемыми товарами: одежда, обувь, лекарства, шубы из натурального меха, табачные изделия, фотокамеры. Перечень расширяется ежегодно.
• Лица, добывающие и реализующие полезные ископаемые. Кроме общераспространённых (песок, гравий, глина).
• Сдающие в аренду коммерческую недвижимость. Сдача жилой недвижимости физлицу - можно. Офис юрлицу - нельзя.
• Агенты, комиссионеры, поверенные. Работа за процент от чужой сделки - не НПД.
• Доставка товаров с приёмом денег за товар. Если самозанятый принимает деньги от покупателя за товар третьего лица - не НПД. Только за свою услугу доставки.
• Нотариусы, адвокаты, частные арбитражные управляющие. Особые статусы.
• Те, у кого есть работники по трудовому договору. Самозанятый работает один. Привлечение исполнителей возможно только по ГПД, но это уже близко к субподряду и нужно осторожно.
• Те, кто получает доход свыше 2,4 млн руб. в год. Лимит уже описан выше.
• Работники, оказывающие услуги бывшему работодателю. В течение 2 лет после увольнения нельзя оказывать НПД-услуги работодателю, у которого работали в трудовых отношениях.

5 типичных ошибок самозанятых

1. Не сформировал чек на оплату от юрлица. Самая дорогая ошибка для отношений с клиентом. Юрлицо-заказчик ждёт чек как обязательный документ для бухгалтерии. Без чека он не сможет учесть расход и через год может прислать претензию или сообщить в ФНС.
2. Купил товар у поставщика и перепродал клиенту. Особенно частая ошибка у дизайнеров, ремонтников и мастеров. Дизайнер заказал у поставщика «принт на футболке» за 1000 руб., продал клиенту с дизайном за 3000 руб. - это перепродажа товара, не услуга. НПД недоступен на эту операцию. Решение: разделить чек на «услуга дизайна 2000 руб.» (НПД-чек) и «компенсация стоимости принта 1000 руб.» (без НПД, по личной банковской выписке). Или вообще не закупать материалы - чтобы клиент покупал сам.
3. Сдал коммерческое помещение и не оформил ИП. Сдача офиса или мастерской юрлицу через НПД нелегальна. ФНС отслеживает по банковским поступлениям и доначисляет НДФЛ + взносы за весь период.
4. Не отслеживал лимит 2,4 млн. В декабре получил большой перевод и слетел с НПД задним числом с начала месяца. Все декабрьские поступления переквалифицируются в обычный доход с НДФЛ 13-15%.
5. Заключил договор с прошлым работодателем сразу после увольнения. Запрет 2 лет в части 8 ст. 6 422-ФЗ. Если ФНС обнаружит признаки трудовых отношений с прежним работодателем, расценит выплаты как зарплату и доначислит НДФЛ + взносы 30%.