Региональные ставки УСН и налоговые каникулы в 2026 году

Базовые ставки УСН - 6% (Доходы) и 15% (Доходы минус расходы) - регионы РФ вправе снижать на основании п. 2 ст. 346.20 НК РФ. Также действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП и пониженные коэффициенты для патента. Полный перечень региональных льгот - на сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство».

Сниженные ставки УСН

Регионы могут устанавливать ставку УСН Доходы в диапазоне 1-6% для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков, а УСН Доходы минус расходы - 5-15%. Закон субъекта РФ должен быть принят не позже 1 декабря для применения с 1 января следующего года.

Типовые категории-получатели льгот: IT-разработчики, производственный малый бизнес, социальное предпринимательство (благотворительные, образовательные, медицинские услуги). Виды деятельности привязываются по ОКВЭД.

Чтобы применить пониженную ставку:

• Зарегистрируйтесь как ИП или ООО в регионе со льготой
• Выберите ОКВЭД из перечня регионального закона как основной
• Подайте уведомление о применении УСН с указанием выбранной ставки в графе «ставка»
• Доля дохода от льготного ОКВЭД должна быть не менее 70% за период

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП

Ст. 346.20 НК РФ позволяет регионам устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП на УСН и патенте на срок до двух налоговых периодов подряд. Условия:

• ИП зарегистрирован впервые (не было ранее ИП на этот ИНН)
• Сфера деятельности - производство, наука, социальные услуги, бытовые услуги (по перечню регионального закона)
• Доля дохода от льготного вида деятельности - не менее 70%

Льгота действует не во всех регионах - проверьте закон вашего субъекта. Налоговые каникулы продлены до 31 декабря 2026 года федеральным законом.

Региональные коэффициенты патента

Стоимость патента - 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который для каждого вида деятельности устанавливает регион в законе субъекта. ПВГД зависит от:

• Численности населения муниципалитета (для розницы, общепита)
• Количества автомобилей (для такси)
• Числа работников или количества обособленных объектов

Регионы пересматривают ПВГД ежегодно. Для пограничных видов деятельности (например, ремонт, парикмахерские) разница в стоимости патента между Москвой и регионом-донором может достигать 5-10 раз.

Как узнать ставки в своём регионе

Самый быстрый способ - сервис ФНС «Льготы для малого и среднего бизнеса» на nalog.gov.ru. Введите регион - получите перечень региональных льгот по УСН, патенту, налогу на имущество, транспортному налогу.

Альтернатива - официальный сайт законодательного собрания региона. Закон обычно называется «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением УСН на территории {регион}» либо «О налоговых каникулах».

Связь с выбором ОКВЭД

Региональные льготы привязаны к конкретным ОКВЭД-кодам. Перед регистрацией ИП посмотрите закон вашего региона: возможно, нужно выбрать смежный ОКВЭД, который попадает в льготный перечень. Сделать выбор без типичных ошибок поможет гид «Как выбрать ОКВЭД при регистрации».