Ключевые налоговые цифры 2026 года

Собрали в одном месте лимиты, ставки и пороги, которые действуют для самозанятых, ИП и ООО в 2026 году. Цифры проверены по официальным источникам (НК РФ, 422-ФЗ, приказы ФНС, постановления Правительства). Если планируете в течение года поменять режим или вырасти за лимит - сверяйте свои расчёты по этой таблице.

Фиксированные страховые взносы ИП

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57390 руб.. Сумма делится на пенсионную и медицинскую часть, но платится одним переводом на ЕНС. Срок уплаты - до 31 декабря 2026 года, частями в течение года или одной суммой.

Дополнительный страховой взнос 1% начисляется с дохода свыше 300000 руб. за календарный год. Максимальная сумма допвзноса в 2026 году - 321818 руб. (восьмикратный размер фиксированной пенсионной части). Срок уплаты - до 1 июля 2027 года.

ИП без сотрудников уменьшает налог УСН Доходы 6% на всю сумму уплаченных в этом периоде взносов вплоть до нуля. ИП с работниками и ООО - не более чем на 50%. Рассчитать конкретную сумму взносов с учётом неполного года регистрации можно в калькуляторе страховых взносов.

Лимиты УСН

Базовая ставка УСН Доходы - 6%, УСН Доходы минус расходы - 15%. Регионы вправе снижать ставки до 1% и 5% соответственно. Лимит годового дохода для применения УСН в 2026 году с учётом коэффициента-дефлятора - 266,8 млн руб. (251,4 млн × 1,061).

С 1 января 2026 года ИП и ООО на УСН с годовым доходом свыше 20 млн руб. обязаны платить НДС. На выбор - общая ставка 22% с правом вычета входящего НДС либо пониженные 5%, 7%, 10% без вычета. Решение фиксируется уведомлением в ФНС на год.

Авансовые платежи УСН платятся ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Итоговый налог за год - до 28 марта для ООО, до 28 апреля для ИП. Декларация подаётся раз в год.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Ставки самозанятых фиксированы и не индексируются до 31 декабря 2028 года: 4% с поступлений от физлиц, 6% - от ИП и юрлиц. Лимит годового дохода - 2,4 млн руб.. При превышении НПД снимается с месяца превышения, дальше работают по УСН, патенту или ОСН.

Новым самозанятым предоставляется единовременный налоговый вычет 10000 руб.: ставка временно снижается до 3% и 4% соответственно, пока вычет не исчерпан.

Никаких страховых взносов, деклараций и кассовой техники. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» до 12-го числа следующего месяца, оплачивается до 28-го.

Патент для ИП

Стоимость патента в 2026 году - 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который устанавливает регион. Лимит дохода для применения патента - 60 млн руб. за календарный год. Срок патента - от 1 до 12 месяцев в пределах одного года.

Патент доступен только ИП и только по перечню видов деятельности из ст. 346.43 НК РФ (бытовые услуги, такси, розница, парикмахерские и др.). Численность работников - не более 15 человек.

Уплата: при сроке до 6 месяцев - до окончания срока патента, при сроке от 6 месяцев - 1/3 в первые 90 дней, остальное до конца срока.

НДС с 2026 года

Базовая ставка НДС с 1 января 2026 года - 22% (повышена с 20%). Пониженные ставки сохранены: 10% на социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары, медизделия), 0% на экспорт и международные перевозки.

Для УСН-плательщиков с доходом 20-60 млн руб. доступны льготные ставки 5% и 7% без права вычета входящего НДС. Декларация подаётся ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Налог на прибыль и НДФЛ

Налог на прибыль для ООО на ОСН в 2026 году - 25%. Льготные ставки для IT-аккредитованных компаний - 5%. Уплата ежеквартально с авансами.

НДФЛ для физлиц с дохода свыше 5 млн руб. - прогрессивная шкала с верхней ставкой 22% (с 2026 года). Базовая ставка для ИП на ОСН - 13%, для дохода свыше 2,4 млн - 15%, свыше 5 млн - 18%, свыше 20 млн - 20%, свыше 50 млн - 22%.